制造加工企业必看：2026年法定税收优惠全解析

小微企业所得税优惠：年应纳税所得额300万内实际税负5%

制造加工企业多为中小规模，若符合小型微利企业条件（从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、年应纳税所得额≤300万元），可享受优惠税率。2026年政策延续：年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为5%（即减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳）。

操作指引：季度预缴时，财务人员需准确核算从业人数和资产总额，确保符合条件；年度汇算清缴时，如实填报基础信息表，系统自动计算优惠。例如，某制造企业年利润200万元，原需缴税50万元，优惠后仅需10万元，节省40万元。

月销售额10万以下免征增值税：小规模纳税人直接减免

制造加工行业常涉及销售自产产品，若为增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。这项政策适用全部小规模纳税人，无需备案，申报时直接享受。

操作指引：确保账务清晰，按季度汇总销售额，若接近临界值，可合理调整开票时间，但严禁拆分收入。例如，某零部件加工厂月均销售8万元，全年免征增值税，仅此一项节省数万元。

研发费用加计扣除：制造业100%加计扣除

制造加工企业若开展研发活动（如新工艺、新材料、新产品开发），实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除基础上，自2023年起再按照实际发生额的100%加计扣除；形成无形资产的，按成本的200%摊销。2026年政策延续，制造业适用。

操作指引：建立研发辅助账，归集人员人工、直接投入、折旧等费用；需留存研发项目计划书、立项决议等资料备查。例如，年研发投入100万元，可额外扣除100万元，节税25万元（按25%税率）。

六税两费减半：增值税小规模纳税人、小型微利企业减半征收

制造加工企业若为增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户，可享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减半征收。政策执行至2027年底。

操作指引：申报时如实选择企业类型，系统自动计算减半；注意印花税包含购销合同，制造企业合同较多，减半后能省不少。例如，年缴纳城建税及附加2万元，减半后节省1万元。

新设企业减免：小型微利企业“免”字当头

新办制造企业若符合小型微利企业条件，自成立之日起即可享受上述小微企业所得税优惠和六税两费减半，无需额外审批。此外，新办企业若为小规模纳税人，同样享受月销售额10万以下免征增值税政策。

操作指引：新设企业应在税务登记时准确填写从业人数、资产总额等信息，确保首期申报即享优惠；同时，利用电子税务局“税收优惠政策”模块，查询适用政策，避免遗漏。

制造加工企业应充分利用上述法定优惠，但需注意：所有优惠均以真实、合规的账务为基础，切勿虚构业务或虚增费用。若您对政策适用或申报操作有疑问，花小猪财税可提供专业辅导，助您合规享受优惠，降低涉税风险。建议收藏本文，并咨询当地税务机关确认最新政策口径。